§ 3

Sisäinen valvonta ja riskienhallinta

HEL 2017-001448 T 00 01 01

Päätös

Tarkastuslautakunta päätti merkitä tiedoksi sisäisen tarkastuksen päällikön ja johtavan kaupunginasiamiehen selostukset kaupungin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä sekä opetusvirastoa koskevasta väärinkäytösepäilystä.

Esittelijä

tarkastusjohtaja

Pirjo Hakanpää

Lisätiedot

Timo Terävä, arviointipäällikkö, puhelin: 310 43126

timo.terava(a)hel.fi

Muutoksenhaku

Päätösehdotus

Päätös on ehdotuksen mukainen.

Esittelijän perustelut

Kuntalain (410/2015) mukaan valtuuston tehtävänä on päättää sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista. Kunnan toimintaa, hallintoa ja taloutta johtaa kaupunginhallitus, jonka tehtävänä on huolehtia sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnan järjestämisestä.

Sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnasta määrätään muun muassa kaupunginvaltuuston 11.12.2013 hyväksymissä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteissa ja johtosäännöissä. Valtuuston 11.5.2011 hyväksymässä Helsingin kaupungin taloussäännössä todetaan, että kaupungin toiminnot on järjestettävä ja tehtävät hoidettava siten, että organisaation kaikilla tasoilla ja kaikissa toiminnoissa on riittävä sisäinen valvonta ja riskienhallinta.

Kaupunginhallitus on 23.11.2015 hyväksynyt Sisäisen valvonta ja riskien hallinta Helsingin kaupunkikonsernissa –ohjeen. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoitteena on varmistaa toiminnan laillisuus ja tuloksellisuus. Sisäisellä valvonnalla tarkoitetaan sisäisiä menettelyitä ja toimintatapoja, joilla johto pyrkii varmistamaan toiminnan laillisuuden ja tuloksellisuuden. Sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat osa kaupungin johtamisjärjestelmää sekä kaupunginjohdon ja hallinnon työvälineitä, joiden avulla tuetaan ja arvioidaan tavoitteiden asettamista, niiden toteutumista ja toimintaprosesseja.

Ohjeessa käsitellään myös väärinkäytösten tunnistamista ja torjuntaa. Väärinkäytöksenä pidetään erilaisia epärehellisiä, epäeettisiä tai kaupunkikonsernin ohjeita tai lainsäädäntöä rikkovia tahallisia tekoja. Sisäisen valvonnan tavoitteena on poistaa mahdollisuudet väärinkäytösten tekemiseen. Johto vastaa sisäisen valvonnan toimivuudesta ja on velvollinen puuttumaan havaittuihin väärinkäytöksiin.

Väärinkäytösepäily voi syntyä valvontatoimenpiteiden yhteydessä, tarkastuksen tuloksena, ulkopuolisen ilmiantona tai muista lähteistä. Tunnusmerkkejä väärinkäytöksestä ovat esimerkiksi:

        päätösvaltaa on käytetty ohjeistuksen tai delegoidun toimivallan vastaisesti

        asiakirjat ovat virheellisiä tai niitä epäillään väärennetyiksi

        asiakirjoja tai omaisuutta on hävitetty tai niiden epäillään hävinneen

        epäillään, että on erehdytetty henkilöä

        käskyvaltaa alaisiin on käytetty väärin.

Henkilöstön on raportoitava havaitsemansa merkit mahdollisista väärinkäytöksistä tai rikkomuksista esimiehelleen tai muulle organisaation osoittamalle taholle. Ilmoituksen voi tarvittaessa tehdä myös kaupunginkanslian sisäiseen tarkastukseen. Väärinkäytösten selvittäminen on ensisijaisesti esimiesten tehtävä. Sisäinen tarkastus voi kaupungin johdon harkinnan mukaan avustaa väärinkäytösten selvittämisessä.

Ohjeen mukaan virastot, liikelaitokset ja tytäryhteisöt voivat laatia tarkempia ohjeita sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tulokselliseksi toteuttamiseksi. Edellä mainittujen ohjeiden tulee olla tässä ohjeessa esitettyjen periaatteiden mukaisia.

Kaupungin toiminnassa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota. Talousarviossa on esitetty kaupungin eettiset periaatteet, joiden mukaan kaupungin toiminnassa ei sallita minkäänlaisia väärinkäytöksiä tai vilpillistä toimintaa, eikä kaupungin omaisuutta tai varoja saa käyttää oman edun tavoitteluun. Väitteet tällaisesta toiminnasta tutkitaan ja ryhdytään tarvittaessa oikeudellisiin toimiin. Jokainen esimies vastaa osaltaan siitä, että eettiset periaatteet saatetaan henkilöstön tietoon ja että kaikki henkilöstöön kuuluvat noudattavat niitä.

Talousarvion noudattamisohjeissa todetaan, että virastojen ja liikelaitosten tulee antaa tilinpäätöksen toimintakertomuksessa selonteko sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toteutumisesta, merkittävistä riskeistä, valvonnassa havaituista puutteista ja toimenpiteistä niiden korjaamiseksi.

Kaupungin tilintarkastajan tehtävänä on kuntalain mukaan tarkastaa ja tarkastuksen tulosten perusteella tilintarkastuskertomuksessa lausua, onko kaupungin sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti.

Opetusvirastossa on loppuvuodesta 2016 tullut ilmi väärinkäytösepäily, josta on aloitettu poliisin esitutkinta. Epäily koskee viraston palveluksessa ollutta henkilöä, jonka epäillään saaneen vuosien aikana merkittävän henkilökohtaisen taloudellisen hyödyn viraston tietotekniikkahankintoihin liittyen.

Kokoukseen on kutsuttu sisäisen tarkastuksen päällikkö Sari Kyllönen ja johtava kaupunginasiamies Päivi Kuusjärvi esittelemään kaupungin sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa sekä opetusvirastoa koskevaa väärinkäytösepäilyä.

Esittelijä

tarkastusjohtaja

Pirjo Hakanpää

Lisätiedot

Timo Terävä, arviointipäällikkö, puhelin: 310 43126

timo.terava(a)hel.fi

Muutoksenhaku

.