2 §

Saatavien kirjaaminen luottotappioiksi ja eräiden palkkasaatavien poistaminen taseesta

HEL 2017-001189 T 02 06 01 00

Päätös

Opetusviraston talousjohtaja päätti Taloushallintopalveluiden 8.4.2016, 8.7.2016, 10.10.2016 ja 10.1.2017 esityksistä opetusviraston myyntisaamiseksi kirjattujen saatavien kirjaamisesta luottotappioksi. Saatavat ovat ajalta 1.8.2015 - 31.7.2016 yhteensä 107 176,66 euroa.

Luottotappioksi kirjattuja saamisia peritään, kunnes saaminen on maksettu, vanhentunut tai muutoin käynyt ilmeiseksi, että perintää ei kannata jatkaa.

Kirjaukset luottotappiotilille, arvonlisäverotilille ja saatavatilille on tehty seuraavasti:

Saatavat ajalta 1.8.2015 – 31.10.2015

Per  493900  50800200 500100     21 437,56 euroa

Per  263200                                   125,98 euroa

An  155900                                    21 563,54 euroa

Luottotappiokirjaus on tehty maaliskuussa 2016

Saatavat ajalta 1.11.2015 – 31.1.2016

Per 493900 50800200   500100        34 336,04  euroa

Per 263200                                      826,87  euroa

An 155900                                       35 162,91 euroa

Luottotappiokirjaus on tehty kesäkuussa 2016

Saatavat ajalta 1.2.2016 – 30.4.2016

Per 493900 50800200   500100         30 155,68 euroa

Per 263200                                       148,69  euroa

An 155900                                        30 304,37 euroa

Luottotappiokirjaus on tehty syyskuussa 2016

Saatavat ajalta 1.5.2016 – 31.7.2016

Per 493900 50800200   500100           20 117,55 euroa

Per 263200                                         28,29 euroa

An  155900                                         20 145,84 euroa

Luottotappiokirjaus on tehty joulukuussa 2016

Samalla talousjohtaja päätti Taloushallintopalvelun 14.11.2016 esityksestä yhteensä 19.910,93 euron ja 13.1.2017 esityksestä 3 472,80 euron suuruisten tuloksetta perittyjen palkkasaatavien poistamisesta vuoden 2016 taseesta ja kirjaamisesta vuoden 2016 menoksi.

Saatava poistetaan taseesta ja kirjataan menoksi, kun saatava on muuttunut epävarmaksi. Taseesta poistetut saatavat ovat kaupunginkanslian oikeuspalvelun perinnässä, kunnes ne oikeudellisesti vanhenevat.

Palkkasaatavat vuosilta 2006 – 2011 yhteensä 3 472,80 euroa.

Kirjaukset menotilille ja saatavatilille on tehty seuraavasti.

Per 171400     5097700                            3 472,80 euroa

An   400500  50085100  500230               3 472,80 euroa

Palkkasaatavat vuosilta 2009 – 2014 yhteensä 19 910,93 euroa.

Kirjaukset menotileille ja saatavatilille on tehty seuraavasti

Per 171400  5099994                         9 120,07  euroa

An  497500  50085100   500230         2 725,45  euroa

An  497500  50085100   500231         2 603,53  euroa

An  497500  50085100   500233         3 791,09  euroa  

Per 171400  5099995                         7 132,70 euroa

An   479500 5085100     500230         8,15 euroa

An  479500  5095100     500431          1 288,14 euroa

An  479500  5085100     500433          5 836,01 euroa

Per 171400 5099992                           3 658,16 euroa

An  497500 5069100       500260         3 658,16 euroa

Palkkasaatavien kirjaukset on tehty joulukuulle 2016.

Päätöksen perustelut

Kirjanpitolain 5 luvun 2 §:n mukaisesti saatavat merkitään taseeseen nimellisarvoonsa, kuitenkin enintään todennäköiseen arvoon.

Kaupungin rahasaatavien laskutus- ja perintäohjeen (Khs 2.5.2005) mukaisesti saamiset merkitään kirjanpitoon enintään todennäköiseen arvoonsa.

Epävarmat saamiset kirjataan välittömästi luottotappioksi.

Helsingin kaupungin taloushallintopalvelun laskutuksen luottotappiokirjausesitysten excel-raportit ja palkanlaskennan esitysten palkkasaatavien erittelyt ovat tämän päätöksen erillisiä liitetietoja jotka arkistoidaan opetusviraston hallinto- ja kehittämiskeskuksen talouspalveluissa. Kirjanpidon SAP - raportit arkistoidaan taloushallintopalveluissa.

Lisätiedot

Eija Hirvikoski, kirjanpitopäällikkö, puhelin: 310 86786

eija.hirvikoski(a)hel.fi

Muutoksenhaku

Otteet

.